مالیات بر فروش در کانادا

به طور کلی، در کانادا دو نوع مالیات پرداخت می شود: مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش کالا و ارائه خدمات.

مالیاتی که در ازای فروش کالا یا عرضه خدمات در کانادا اعمال می شود، "مالیات بر فروش" نامیده می شود. به صورت کلی، ساکنین و شهروندان کانادا دو نوع عمده مالیات بر فروش می پردازند:

• GST: مالیات دولت مرکزی (فدرال) کانادا که مخفف مالیات بر کالا و خدمات (Goods and Services Tax) است و توسط دولت فدرال برای هر استان مشخص شده است.
• PST: علاوه بر GST، هر استان (بجز استان آلبرتا) مالیاتی را برای فروش محصولات و خدماتش به صورت جداگانه در نظر می گیرد که به آن "مالیات بر فروش استانی" (Provincial Sales Tax) می گویند.
• HST: که ترکیبی از GST و PST بوده و کل مالیات بر فروش به صورت یکجا اعمال می شود و به آن "مالیات بر فروش هماهنگ" (Harmonized Sales Tax) می گویند که در استان های نیو برانزویک، نیوفاندلند و لابرادور، نووا اسکوشیا، اونتاریو و جزیره پرینس ادوارد رایج است. این استان ها به صورت جداگانه GST و PST را اعمال نمی کنند و به صورت یکجا مالیات بر فروش را تحت عنوان HST در نظر می گیرند.
• QST: مالیات بر فروشی که در استان کبک اعمال می شود، QST (Quebec Sales Tax) نام دارد. ساکنین استان کبک، ملزم به پرداخت GST و QST هستند.
• RST: مالیات بر فروش در استان مانیتوبا تحت عنوان "مالیات بر خرده فروشی" (Retail Sales Tax) نامیده می شود و ساکنین استان مانیتوبا، ملزم به پرداخت GST و RST هستند.

در کانادا، نرخ مالیات بر فروش بسته به استان یا قلمرو محل سکونت متفاوت است. این مالیات‌ها معمولاً شامل مالیات بر کالاها و خدمات (GST)، مالیات فروش استانی (PST) و مالیات فروش هماهنگ‌شده (HST) هستند. نرخ‌های زیر مربوط به سال ۲۰۲۴ می‌باشند:

نرخ‌های مالیات بر فروش در استان‌های مختلف کانادا:

توضیحات:

• GST (مالیات بر کالاها و خدمات): مالیات فدرالی با نرخ ثابت ۵٪ که بر اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.

• PST (مالیات فروش استانی): مالیات اضافی که در برخی استان‌ها علاوه بر GST دریافت می‌شود. نرخ و وجود این مالیات در استان‌های مختلف متفاوت است.

• HST (مالیات فروش هماهنگ‌شده): ترکیبی از GST و PST که در برخی استان‌ها اعمال می‌شود.

محصولات و خدمات با نرخ مالیات صفر درصد (Zero-Rated):

برخی کالاها و خدمات در کانادا مشمول نرخ مالیات صفر درصد هستند، به این معنی که برای آن‌ها مالیات دریافت نمی‌شود. از جمله این موارد می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• مواد غذایی اساسی: مانند شیر، نان و سبزیجات.

• محصولات کشاورزی: مانند غلات و تنباکو.

• محصولات دامی: مانند چرم و حیوانات زنده.

• محصولات دریایی: مانند ماهی برای مصرف انسانی.

• داروهای تجویزی و خدمات مرتبط: مانند داروهای تجویز شده و خدمات توزیع دارو.

• تجهیزات پزشکی: مانند سمعک و دندان مصنوعی.

• محصولات بهداشتی زنانه: مانند نوار بهداشتی و تامپون.

• صادرات: کالاها و خدمات صادر شده از کانادا معمولاً مشمول نرخ مالیات صفر درصد هستند.

• خدمات حمل‌ونقل بین‌المللی: خدمات حمل‌ونقل با مبدا یا مقصد خارج از کانادا.

محصولات و خدمات معاف از مالیات (Exempt):

برخی کالاها و خدمات از پرداخت مالیات معاف هستند، به این معنی که برای آن‌ها مالیات دریافت نمی‌شود، اما برخلاف موارد با نرخ صفر درصد، حق ورودی مالیاتی برای کسب‌وکارها وجود ندارد. از جمله این موارد می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• خدمات مسکن خاص: مانند اجاره‌های بلندمدت برای اقامتگاه‌های مسکونی (یک ماه یا بیشتر) و هزینه‌های کاندومینیوم‌های مسکونی.

• خدمات بهداشتی و پزشکی: مانند خدمات پزشکی، دندانپزشکی و مراقبت‌های بهداشتی.

• خدمات آموزشی: مانند دوره‌های آموزشی در مؤسسات آموزشی که گواهینامه یا مدرک اعطا می‌کنند.

• خدمات حقوقی و قضائی: مانند مشاوره حقوقی و نمایندگی قانونی.

• خدمات مالی: مانند وام‌دهی، افتتاح حساب‌های سپرده و صدور بیمه‌نامه.

• خدمات خیریه: خدمات ارائه‌شده توسط مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه.

• خدمات دولتی: خدمات ارائه‌شده توسط دولت، شهرداری‌ها و سازمان‌های غیرانتفاعی.

توجه داشته باشید که قوانین و نرخ‌های مالیاتی ممکن است تغییر کنند. برای اطلاعات به‌روز و دقیق، توصیه می‌شود به منابع رسمی دولتی یا مشاوران مالی مراجعه کنید.