نرخ مالیات بر فروش در کانادا

یکی از پرسشهای اساسی برای کسانیکه قصد مهاجرت به کانادا و انتخاب استان مقصد در کانادا را دارند میزان مالیات پرداختی در استانهای مختلف است. این پرسش به ویژه برای سرمایه گذاران و کارآفرینان اهمیت بیشتری پیدا می کند. به طور کلی، در کانادا دو نوع مالیات پرداخت می شود: مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش کالاها و ارائه خدمات.

مالیاتی که بر فروش کالا یا عرضه خدمات در کانادا اعمال می شود، “مالیات بر فروش” نامیده می شود. به صورت کلی، ساکنین و شهروندان کانادا دو نوع مالیات بر فروش می پردازند:

  • GST: مالیات دولت مرکزی (فدرال) کانادا که مخفف مالیات بر کالا و خدمات (Goods and Services Tax) است و توسط دولت فدرال برای هر استان تعیین شده است.
  • PST: علاوه بر GST، هر استان (بجز استان آلبرتا) مالیاتی را برای فروش محصولات و خدماتش به صورت جداگانه در نظر می گیرد که به آن “مالیات بر فروش استانی” (Provincial Sales Tax) می گویند.
  • HST: که ترکیبی از GST و PST بوده و کل مالیات بر فروش به صورت یکجا اعمال می شود و به آن “مالیات بر فروش هماهنگ” (Harmonized Sales Tax) می گویند که در استان های نیو برانزویک، نیوفاندلند و لابرادور، نووا اسکوشیا، اونتاریو و جزیره پرینس ادوارد رایج است. این استان ها به صورت جداگانه GST و PST را اعمال نمی کنند و به صورت یکجا مالیات بر فروش را تحت عنوان HST در نظر می گیرند.
  • QST: مالیات بر فروشی که در استان کبک اعمال می شود، (QST: Quebec Sales Tax) نام دارد. ساکنین استان کبک، ملزم به پرداخت GST و QST هستند.
  • RST: مالیات بر فروش در استان مانیتوبا تحت عنوان “مالیات بر خرده فروشی” (Retail Sales Tax) نامیده می شود و ساکنین استان مانیتوبا، ملزم به پرداخت GST و RST هستند.

نرخ مالیات بر فروش:

جزئیات نرخ مالیات بر فروش در استانهای مختلف کانادا به شرح زیر است:

  1. HST که ترکیبی از PST با GST است در استان نیوبرنزویک 15%، در نیوفاندلند و لابرادور 13%، نووا اسکوشیا 15%، اونتاریو 13% و جزیره پرینس ادوارد 14% است.
  2. اگر در یکی از این استان ها ساکن هستید باید میزان 5% GST و همچنین مالیات بر فروش استانی (PST) را نیز پرداخت نمایید: استان بریتیش کلمبیا با نرخ مالیات بر فروش استانی 7%، مانیتوبا با نرخ 8%، کبک با نرخ 9.975% و ساسکاچوان با نرخ 5%.
  3. اگر در استان آلبرتا و یا مناطق سه گانه (مناطق شمال غربی Northwest territories، نوناووت  Nunavut  و یا یوکان Yukon ) اقامت دارید، نرخ مالیات برای فروش کالاها یا عرضه خدمات فدرال (GST) پنج درصد و میزان مالیات بر فروش استانی 0% است.

محصولات دارای مالیات و محصولات بدون مالیات:

فروش کالا و ارائه خدمات در کشور کانادا، از نظر پرداخت مالیات به سه دسته تقسیم می شوند:

  1. کالاها و خدماتی که مالیات برای آنها در نظر گرفته می شود.
  2. کالاها و خدماتی که نرخ مالیات برای آنان صفر است (یعنی مالیات دارند اما مالیاتشان 0% است).
  3. سایر مواردی که معاف از پرداخت مالیات هستند.

محصولات و خدمات با نرخ مالیات صفر درصد

برخی از محصولات و خدمات از نظر GST/HST دارای نرخ مالیاتی صفر هستند. این بدان معناست که شما مالیاتی بابت این موارد پرداخت نمی کنید. در اینجا به تعدادی از این قبیل موارد اشاره شده است:

  • مواد غذایی اصلی مانند شیر، نان و سبزیجات
  • محصولات کشاورزی مانند غلات، تنباکو
  • محصولات دامداری مثل چرم و چارپایان مزارع
  • بیشتر محصولات آبزیان مثل ماهی به منظور مصرف انسان
  • داروهای تجویز شده و خدمات مربوط به توزیع دارو
  • برخی از تجهیزات پزشکی مانند سمعک و دندان مصنوعی
  • محصولات بهداشتی زنانه
  • صادرات (اغلب کالاها و یا خدماتی که برای آنها در کانادا GST/HST پرداخت شده است، هنگام صادرات نرخ مالیاتشان صفر خواهد بود).
  • بسیاری از خدمات حمل و نقل که مبدا یا مقصد آن خارج از کانادا باشد.

موارد معاف از مالیات

برخی از محصولات از نظر GST/HST، معاف از مالیات هستند. در ادامه به تعدادی از این قبیل محصولات و خدمات اشاره شده است:

  • فروش مسکنی که آخرین بار فردی در آنجا اقامت داشته است.
  • اجاره های بلندمدت برای اقامتگاه های مسکونی (یک ماه به بالا) و هزینه های کاندومینیوم های مسکونی
  • بیشتر خدمات بهداشتی، پزشکی و دندانپزشکی
  • خدمات مراقبت از کودکان که هدف اصلی آنها مراقبت از کودکان 14 سال به پایین است و شبانه روزی نیستند.
  • بیشتر خدمات کشتیرانی
  • خدمات حقوقی و قضایی
  • برخی از خدمات آموزشی از قبیل دوره های آموزشی ارائه شده در آموزشگاه های حرفه ای که مدرک یا گواهینامه صادر می کنند؛ یا برخی از خدمات تدریس خصوصی که الزام آن توسط مدرسه تعیین می گردد.
  • دوره های آموزش موسیقی
  • بیشتر خدمات ارائه شده توسط موسسات مالی از قبیل وام گرفتن و افتتاح سپرده حساب ها
  • صدور بیمه نامه
  • بیشتر اموال و خدمات ارائه شده در موسسات خیریه و عام المنفعه
  • املاک و خدمات خاصی که توسط دولت، سازمانهای غیرانتفاعی، شهرداری و سایر ارگان های خدمات دولتی ارائه می شوند.